Spółka Komandytowa ze Spółką z o.o. jako Komplementariusz – Optymalizacja Podatkowa i Ochrona Majątku

Korzyści Podatkowe i Ochrona Odpowiedzialności

Spółka komandytowa z udziałem spółki z o.o. jest korzystnym rozwiązaniem, które pozwala na brak odpowiedzialności osobistej za zobowiązania spółki oraz pojedyncze opodatkowanie dochodów.

Wada Spółki z o.o.: Spółka z o.o. jest obciążona podwójnym opodatkowaniem, tj.:

1. CIT (19%) – od uzyskanego dochodu.
2. Dywidenda (19%) – przy wypłacie zysku wspólnikom. Łączne obciążenie wynosi 38%.

Zaleta Spółki Komandytowej: W przypadku spółki komandytowej mamy wyłącznie pojedyncze opodatkowanie. Za zobowiązania spółki odpowiedzialność ponosi spółka z o.o., która jest jednym ze wspólników (komplementariuszem).

Krótka Charakterystyka Spółki Komandytowej

Spółka komandytowa jest spółką osobową mającą na celu prowadzenie przedsiębiorstwa pod własną firmą; posiada zdolność do czynności prawnych.

W spółce komandytowej wobec wierzycieli za zobowiązania spółki odpowiedzialność jest zróżnicowana:

• Komplementariusz (w opisanym przypadku: spółka z o.o.) – odpowiada za zobowiązania spółki w sposób nieograniczony, prowadzi sprawy spółki i ją reprezentuje.
• Komandytariusz – nie działa w spółce, wnosi wkład, odpowiada za zobowiązania spółki tylko do wysokości wniesionej w umowie kwoty (sumy komandytowej).

Najważniejsze Korzyści Podatkowe i Bezpieczeństwo Majątku

Częstym i korzystnym rozwiązaniem jest sytuacja, w której wspólnicy spółki z o.o. (komplementariusza) są jednocześnie wspólnikami spółki komandytowej (komandytariuszami). Rozwiązanie to jest zgodne z obowiązującym prawem.

W takim przypadku:

• Wspólnicy spółki komandytowej (komandytariusze) ryzykują wyłącznie majątek zainwestowany w spółkę z o.o. pełniącą rolę komplementariusza.
• Chronią majątek osobisty.

Opodatkowanie Zysków

Spółka komandytowa nie jest podatnikiem podatku dochodowego (ani CIT, ani PIT). Podatnikiem podatku dochodowego są wspólnicy spółki komandytowej (osoby fizyczne).

Wspólnik będący osobą fizyczną może wybrać podatek liniowy 19% od dochodu z udziału w spółce komandytowej.

Kluczowa Optymalizacja: Istotą jest odpowiednie skonstruowanie umowy spółki, gdzie:

• Spółka z o.o. (komplementariusz) będzie miała udział w zyskach np. 5%.
• Osoby fizyczne (komandytariusze) będą miały pozostałe 95%.

W takim rozwiązaniu wyłącznie 5% zysku będzie podlegać podwójnemu opodatkowaniu.

Dodatkowa korzyść: Możliwość pobierania zaliczek przez wspólników na poczet przewidywanego zysku spółki komandytowej.

Koszty Prowadzenia Spółki Komandytowej

W opisanym przypadku spółka komandytowa składać się będzie z dwóch podmiotów (spółki z o.o. jako komplementariusza i spółki komandytowej). W związku z tym wystąpią:

• Koszty związane z prowadzeniem dwóch pełnych księgowości.
• Podwójne koszty ewentualnych zgłoszeń dokonywanych do KRS.
• Obowiązek opłacania składek ZUS przez wspólników spółki komandytowej (komandytariuszy), których status jest analogiczny jak osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą.

Dla Kogo Spółka Komandytowa (Sp. z o.o. w roli Komplementariusza)?

Spółkę komandytową wybierają przedsiębiorcy ze względu na wymierne korzyści podatkowe, które przekładają się na zysk spółki, oraz na zabezpieczenie majątku osobistego.

Należy zaznaczyć, że spółka komandytowa z udziałem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie przyniesie znacznych korzyści, jeżeli wypracowany zysk spółki będzie inwestowany, a nie przeznaczany do podziału pomiędzy wspólników.

Istotą korzyści w spółce komandytowej jest podział zysku pomiędzy wspólników, bez jego podwójnego opodatkowania (zamiast 38%, może być 19%).

Możesz prowadzić działalność gospodarczą, nie odpowiadając za zobowiązania i jednocześnie płacić niższe podatki.