Jak Założyć Jednoosobową Działalność Gospodarczą w Polsce?

Rejestracja Firmy: Wniosek CEIDG-1, NIP i REGON

Aby założyć jednoosobową działalność gospodarczą, konieczne jest wypełnienie i złożenie wniosku CEIDG-1 w odpowiednim urzędzie gminy.

Numery identyfikacyjne przedsiębiorcy:

• Numer NIP (Numer Identyfikacji Podatkowej): Jeśli przyszły przedsiębiorca ma już nadany numer NIP, pozostaje on bez zmian. W przypadku braku NIP, zostanie on nadany przez Urząd Skarbowy po rejestracji.
• Numer REGON: Zostanie nadany przez Główny Urząd Statystyczny (GUS).

Przedsiębiorca ma obowiązek posługiwać się numerami NIP i REGON we wszelkich dokumentach związanych z działalnością, zwłaszcza w kontaktach z Urzędem Skarbowym oraz Zakładem Ubezpieczeń Społecznych (ZUS).

Wybór Formy Opodatkowania Podatkiem Dochodowym

Jedną z kluczowych decyzji przy zakładaniu działalności jest wybór formy opodatkowania podatkiem dochodowym. Wyboru dokonuje się w ramach wniosku CEIDG-1.

Prawo do wyboru formy opodatkowania zależy od rodzaju prowadzonej działalności. Dostępne możliwości to:

• Stawka liniowa (19%)
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
• Karta podatkowa

W przypadku braku deklaracji wybranej formy, podatek dochodowy będzie domyślnie opłacany zgodnie ze skalą progresywną (zasady ogólne).

Zasady Zmiany Formy Opodatkowania

Nie ma możliwości zmiany formy opodatkowania w trakcie trwania roku podatkowego. Wybór można zmienić jedynie do 20 stycznia następnego roku. Aby zmienić sposób rozliczania, należy złożyć oświadczenie o rezygnacji lub oświadczenie o zastosowaniu nowej formy, np. ryczałtu.

Szczegółowe Formy Opodatkowania Działalności

1. Zasady Ogólne (Skala Progresywna)

Jest to podstawowa forma opodatkowania. Może ją wybrać każda osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, ponieważ nie ma tu ograniczeń prawnych co do rodzaju działalności.

• Stawki: Podatek dochodowy jest opodatkowany według skali progresywnej (18% i 32%).
• Obowiązki: Konieczność prowadzenia księgi rachunkowej lub książki przychodów i rozchodów (KPiR). Obowiązkowe jest również prowadzenie ewidencji środków trwałych, wyposażenia, a także wartości niematerialnych i prawnych firmy.

2. Stawka Liniowa – 19%

Jeśli spełnione są warunki przewidziane ustawą, dochody z działalności mogą być opodatkowane stałą stawką 19%, niezależnie od ich wysokości.

Ważne ograniczenia przy wyborze stawki liniowej: Wybór 19% podatku wiąże się z utratą możliwości:

• Wspólnego rozliczania się z małżonkiem.
• Korzystania z opodatkowania przysługującego osobom samotnie wychowującym dzieci.
• Odliczania ulgi z tytułu wychowywania dzieci.
• Korzystania z innych zwolnień i ulg (dotyczy to także kontynuacji wcześniej nabytych praw do odliczeń).

3. Ryczałt od Przychodów Ewidencjonowanych

Ryczałt polega na opodatkowaniu przychodu, po odliczeniu składki na ubezpieczenie społeczne.

• Stawki: Wysokość stawki jest ściśle związana z rodzajem prowadzonej działalności gospodarczej. Prawo przewiduje ryczałt w wysokości 3%, 5,5%, 8,5%, 17% oraz 20%.

4. Karta Podatkowa

W przypadku karty podatkowej, stawki opodatkowania określa się kwotowo. Kwota ta jest zależna od czynników takich jak:

• Zakres i rodzaj działalności gospodarczej.
• Liczba pracowników.
• Liczba osób zamieszkujących miejscowość, w której prowadzona jest firma.